BAE'de KDV sistemi nedir?

Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), hem vatandaş hem de yabancı işletme sahipleri için ekonomik büyümeye, iş geliştirmeye ve genel refaha katkıda bulunan adil vergilerin uygulanmasına yardımcı olan elverişli bir vergi ortamı sunmaktadır.

Bu vergi ortamı, BAE'yi dünyanın dört bir yanından gelen yatırımlar için cazip bir yer haline getiriyor.

Temel düzenlemelerden biri de 2018 yılında uygulamaya konulan KDV sistemidir. Bu makale, BAE'deki KDV sistemine , faydalarına ve kayıt sürecine genel bir bakış sunmaktadır.

BAE'de hangi vergi türleri var?

BAE, diğer birçok ülkeye kıyasla daha az vergi türü uygular. Hükümet maaşlara, ücretlere veya kişisel gelire vergi koymaz ve bir satış vergisi sistemine sahip değildir. Bunun yerine, KDV mal ve hizmetlere uygulanır. İşte BAE'deki ana vergilerin genel bir görünümü:

• Katma Değer Vergisi (KDV): KDV oranı %5'tir ve bazı istisnalar dışında çoğu mal ve hizmete uygulanır. Muafiyetler arasında finansal hizmetler ve konut emlak gibi belirli sektörler yer alır.
• ÖTV: Bu vergiler ürüne göre değişmekte olup tütün ve enerji içeceklerinde %100'e, gazlı içeceklerde ise %50'ye kadar çıkabilmektedir.
• Kurumlar Vergisi: Kurum kârlarına %9 oranında uygulanır. Bu vergi, madencilik endüstrileri (petrol ve gaz) gibi bazı sektörlere uygulanmaz.
• Gümrük Vergileri: Bu vergiler, çoğu ürün için %0 ile %5 arasında değişen oranlarda ithal mallara uygulanır ve tütün ve alkol gibi özel ürünler için daha yüksek olabilir.
• Belediye Ücretleri : Bazı emirlikler tarafından konut ve ticari mülklere uygulanır. Örneğin, Dubai konut mülkleri için yıllık kira üzerinden %5 ve ticari mülkler için %10 ücret uygular.
• Turizm Ücretleri: Bunlar otellere uygulanır ve emirliğe ve konaklama türüne göre değişir.

BAE'de KDV sistemi nedir?

KDV, BAE'de satılan ve satın alınan çoğu mal ve hizmete uygulanan dolaylı bir vergidir. Oranı genellikle %5'tir ve Federal Vergi Otoritesi (FTA) tarafından yönetilir. Bu verginin temel özellikleri şunlardır:

• BAE'de KDV zorunlu veya gönüllü olabilir. Yıllık vergiye tabi tedarikleri 375.000 AED'yi aşan işletmeler için zorunlu KDV kaydı gereklidir. Yıllık vergiye tabi tedarikleri 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan şirketler için gönüllü KDV kaydı mevcuttur.

• Vergi, belirli finansal hizmetler, eğitim ve sağlık hizmetleri gibi sıfır oranlı tedarikler ve belirli gayrimenkul türleri ve finansal hizmetler gibi vergiden muaf mallar hariç olmak üzere çoğu mal ve hizmete uygulanır.

• İşletmeler Federal Vergi Dairesi'ne kayıt yaptırmalı, Vergi Kayıt Numarası (TRN) almalı ve toplanan ve ödenen vergileri ayrıntılı olarak açıklayan periyodik vergi beyannamelerini her çeyrekte sunmalıdır. Şirketler vergi beyannamesini sunduktan sonra, gerekli tutarı daireye öder.

• Şirketler, vergiye tabi ticari faaliyetlerine ilişkin satın alımlar ve işletme giderleri üzerinden ödedikleri KDV'yi geri talep edebilirler; ancak vergi beyannameleriyle birlikte iade talebinde bulunmaları ve destekleyici fatura ve belgeleri sağlamaları gerekir.

• Federal Vergi Dairesi, yasalara uymayan şirketlere mali para cezaları da dahil olmak üzere cezalar kesiyor.

BAE'de KDV'ye kayıt olma adımları

KDV'ye kayıt yaptırmak zorunlu veya isteğe bağlı olsun, şirketler vergiye kayıt yaptırırken şu adımları izlemelidir:

1. Federal Vergi Dairesi (FTA) portalında bir hesap oluşturmak için resmi FTA web sitesini ziyaret edin: [FTA e-hizmetleri] https://eservices.tax.gov.ae Yeni bir hesap oluşturmak için "Kayıt Ol" butonuna tıklayın ve e-posta, şifre, iletişim bilgileri gibi gerekli bilgileri doldurun.

2. İşletme sahibinin veya yasal temsilcisinin ticaret ruhsatının bir kopyası, pasaportunun ve Birleşik Arap Emirlikleri kimliğinin kopyaları, kayıtlı şirketler için kuruluş belgesi ve banka ekstreleri ve gelir ve giderleri kanıtlayan diğer belgeler dahil olmak üzere kapsamlı mali belgeler gibi gerekli belgeleri hazırlayın.

3. Belgeleri oluşturduğunuz hesabınıza yükleyin. Girilen tüm bilgilerin doğruluğunu teyit edin.

4. Başvurunuzu inceleyip onayladıktan sonra, Vergi Kayıt Numaranızı (TRN) e-posta yoluyla alacaksınız. Bunu gelecekteki tüm vergi işlemlerinde kullanmak üzere saklayın.

BAE'de KDV nasıl hesaplanır

BAE'de KDV'yi hesaplamak için, ister satın alın ister satın, şu basit adımları izleyin. Unutmayın, hesaplanan vergi, malın veya hizmetin orijinal fiyatının %5'idir.

Vergi beyannamesinde; satışlar üzerinden tahsil edilen toplam vergiden, alışverişler üzerinden ödenen toplam verginin çıkarılması suretiyle net vergi tutarı hesaplanır.

BAE'de alım satım yaparken KDV'yi hesaplama adımları ve vergi beyannamesi sunarken hesaplamanın nasıl yapılacağı aşağıda açıklanmıştır:

• Satın alırken KDV'yi hesaplamak için, malın veya hizmetin KDV hariç fiyatını belirleyin. Ardından fiyatı vergi oranıyla (%5) çarpın. Bu aşamada vergi, malın fiyatı × 0,05'tir. Daha sonra toplam fiyatı elde etmek için vergiyi orijinal fiyata ekleyebilirsiniz. (Toplam fiyat = malın fiyatı + vergi)

Örnek:

Vergi hariç malın fiyatı: 200 AED.

Vergi hesaplaması: 200 AED × 0,05 = 10 AED.

Toplam fiyat: 200 AED + 10 AED = 210 AED.

• Satış sırasında KDV'yi hesaplamak için, malın veya hizmetin KDV hariç satış fiyatını belirleyin. Ardından satış fiyatını vergi oranıyla (%5) çarpın. Burada vergi, satış fiyatı × 0,05'e eşittir. Toplam fiyatı elde etmek için vergiyi satış fiyatına ekleyin.

• Vergi beyannamesi verirken net KDV'yi hesaplamak için, müşterilerden satışlar üzerinden tahsil edilen toplam KDV ile satın almalar ve giderler üzerinden ödenen toplam KDV'yi tespit etmek gerekir.

Ödenecek veya iade edilecek net vergi = toplam toplanan vergi - toplam ödenen vergi.

BAE'de KDV'nin Ekonomik Faydaları

BAE'deki KDV sistemi, hükümete ek gelir sağlayarak, vergi uyumunu artırarak ve ticari işlemlerde şeffaflığı sağlayarak ulusal ekonomiyi desteklemeyi ve sonuç olarak tüm taraflar için adalet ve kolaylık sağlamayı amaçlamaktadır.

Bu verginin faydaları şu şekilde özetlenebilir:

• Devlet Gelirlerinin Artırılması ve Gelir Kaynaklarının Çeşitlendirilmesi : KDV, yalnızca petrol gelirlerine olan bağımlılıktan uzaklaşarak, devletin gelir akışlarının çeşitlendirilmesine yardımcı olur.

• Kamu Hizmetlerinin Finansmanı : KDV'den elde edilen gelir, sağlık, eğitim, güvenlik ve savunma dahil olmak üzere tüm sakinlerin yararına olan temel kamu hizmetlerini destekler.

• Enflasyonun Kontrol Altına Alınması : Vergiler genel olarak ekonomideki likiditeyi düzenlemeye yardımcı olur ve böylece aşırı enflasyon olasılığını azaltır.

• Şeffaflık ve Hesap Verebilirliğin Artırılması : KDV, ticari işlemlerde şeffaflığı ve hesap verebilirliği teşvik ederek, sorunsuz ve meşru ticari faaliyetlerin sağlanmasını güvence altına alır.

• Aidiyet ve Vatandaşlık Duygusunun Güçlendirilmesi : Hem vatandaşlar hem de yerleşikler kendilerini finansal sistemin bir parçası olarak hisseder ve kamu hizmetlerinin finansmanına katkıda bulunurlar, bu da sorumluluk duygusunu besler.

Bu bağlamda, BAE'deki KDV sistemi, çeşitliliğe sahip ve sürdürülebilir bir ekonominin inşasında, yaşam standardının iyileştirilmesinde ve sunulan hizmetlerin kalitesinin artırılmasında önemli bir rol oynamaktadır.