نظام ضريبة القيمة المضافة في الامارات

توفر الإمارات العربية المتحدة بيئة ضريبية مناسبة لأصحاب الأعمال على اختلافها، سواء المواطنين أو الأجانب، بما يساهم في فرض ضرائب عادلة تساهم في دفع عجلة النمو الاقتصادي، وتطوير مناخ الأعمال والازدهار عموماً.

هذه البيئة الضريبية هي ما يجعل الإمارات وجهة جذابة للاستثمار من كل أنحاء العالم. من أهم هذه الضوابط نظام ضريبة القيمة المضافة، التي بدأ تطبيقها عام 2018.

ستتعرف في هذا المقال على نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، ومزاياها وكيفية التسجيل فيها.

ما هي أنواع الضرائب في الإمارات؟

تفرض الإمارات أنواعاً قليلة من الضرائب مقارنة بالعديد من الدول الأخرى، فالحكومة هنا لا تفرض مثلاً ضريبة على الرواتب والأجور والدخل الشخصي، كما لا يوجد نظام قيمة ضريبة المبيعات كما هو الحال في دول كثيرة. بدلاً من ذلك، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات.

إليك نظرة على أهم الضرائب في الإمارات:

• ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تبلغ نسبة هذه الضريبة تبلغ 5%، وتطبق على معظم السلع والخدمات مع بعض الاستثناءات. وتشمل الإعفاءات منها بعض القطاعات كالخدمات المالية والعقارات السكنية.

• الضرائب الانتقائية

تختلف نسبة هذه الضرائب حسب المنتج، حيث تصل إلى 100% بالنسبة إلى التبغ ومشروبات الطاقة مثلاً، بينما تنخفض إلى 50% للمشروبات الغازية.

• ضريبة الشركات

ويتم تطبيقها على أرباح الشركات، وتبلغ نسبتها 9%. ولا تشمل هذه الضريبة بعض القطاعات، مثل الصناعات الاستخراجية (النفط والغاز).

• الرسوم الجمركية

تفرض الدولة هذه الرسوم على بعض السلع المستوردة بنسبة تتراوح بين 0% و5% على معظم المنتجات، ويمكن أن تكون النسبة أعلى على بعض المنتجات الخاصة مثل التبغ والكحول.

• رسوم البلدية

وهي ضرائب تفرضها بعض الإمارات على العقارات السكنية والتجارية. على سبيل المثال، تفرض دبي رسوماً بنسبة 5% على الإيجار السنوي للعقارات السكنية و10% على العقارات التجارية.

• الرسوم السياحية

يتم فرضها على الإقامة في الفنادق والشقق الفندقية، وتختلف حسب الإمارة ونوع الإقامة.

ما هو نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم بيعها وشراؤها في دولة الإمارات. تبلغ نسبتها عموماً 5%، وتشرف على جبايتها الهيئة الاتحادية للضرائب. إليك أهم ملامح هذه الضريبة:

• تتنوع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بين إلزامية واختيارية، ويكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة الإلزامية للأعمال التجارية التي تتجاوز إيراداتها السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 درهم. أما التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة فهو ممكن للشركات التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 و375,000 درهم.
• تطبق الضريبة على معظم السلع والخدمات، باستثناء بعض الحالات مثل السلع الصفرية، كالخدمات المالية المختارة والتعليم والرعاية الصحية، إضافة إلى السلع المعفاة من الضرائب، مثل بعض أنواع العقارات، والخدمات المالية.
• على الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبي (TRN)، وتقديم إقرارات ضريبية دورية كل ربع سنة، توضح تفاصيل الضريبة المحصلة والضريبة المدفوعة، وبعد تقديم الإقرار الضريبي، تدفع الشركات المبلغ المستحق للهيئة.
• يمكن للشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشترياتها ونفقاتها التشغيلية، ما دامت تتعلق بأعمال خاضعة للضريبة، لكن لا بد من تقديم طلب استرداد الضريبة مع الإقرارات الضريبية، وتقديم الفواتير والمستندات الداعمة.
• تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب عقوبات على الشركات التي لا تمتثل للقوانين، بما في ذلك الغرامات المالية.

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

سواء كان التسجيل على ضريبة القيمة المضافة إلزامياً أو اختيارياً، لا بد للشركة عند التسجيل من اتباع هذه الخطوات عند تسجيل الضرائب:

• إنشاء حساب على بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، من خلال زيارة الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب: https://eservices.tax.gov.ae ، والضغط على "تسجيل" لإنشاء حساب جديد، ثم ملء البيانات المطلوبة مثل البريد الإلكتروني، كلمة المرور، ومعلومات الاتصال.
• إعداد المستندات المطلوبة كنسخة الرخصة التجارية، ونسخ من جواز السفر والهوية الإماراتية لصاحب العمل أو الممثل القانوني له، إضافة إلى شهادة التأسيس للشركات المسجلة، والمستندات المالية الشاملة لميزانية الشركة، مثل كشف حساب بنكي، وغيرها من المستندات التي تثبت الإيرادات والنفقات.
• تحميل المستندات على حسابك الذي تم إنشاؤه. تحقق من صحة جميع المعلومات التي أدخلتها.
• بعد مراجعة طلبك والموافقة عليه، ستتلقى رقم التسجيل الضريبي (TRN) عبر البريد الإلكتروني. احتفظ به لاستخدامه في جميع المعاملات الضريبية المستقبلية.

طريقة حساب الضريبة في الإمارات

لحساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يمكن اتباع خطوات بسيطة سواء عند الشراء أو البيع. تذكر أن الضريبة المحسوبة هي 5% من السعر الأصلي للسلعة أو الخدمة. عند تقديم الإقرار الضريبي، يتم حساب صافي الضريبة من خلال طرح إجمالي الضريبة المدفوعة على المشتريات من إجمالي الضريبة المحصلة على المبيعات.

إليك خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات عند الشراء وعند البيع، وكذلك كيفية حسابها عند تقديم الإقرار الضريبي:

• لحساب ضريبة القيمة المضافة عند الشراء، حدد سعر السلعة أو الخدمة بدون ضريبة القيمة المضافة. ثم اضرب سعر السلعة أو الخدمة في نسبة الضريبة (5%).

عند هذه المرحلة تكون الضريبة هي سعر السلعة × 0.05. حينها، يمكنك إضافة الضريبة إلى السعر الأصلي للحصول على السعر الإجمالي. (السعر الإجمالي = سعر السلعة + الضريبة)

مثال:

سعر السلعة بدون ضريبة: 200 درهم.

حساب الضريبة: 200 درهم × 0.05 = 10 دراهم.

السعر الإجمالي: 200 درهم + 10 دراهم = 210 دراهم.

• لحساب ضريبة القيمة المضافة عند البيع، حدد سعر البيع للسلعة أو الخدمة بدون ضريبة القيمة المضافة. ثم اضرب سعر البيع في نسبة الضريبة (5%). هنا تصبح الضريبة مساوية لسعر البيع × 0.05. أضف الضريبة إلى سعر البيع للحصول على السعر الإجمالي.
• لحساب صافي ضريبة القيمة المضافة عند تقديم الإقرار الضريبي، حدد إجمالي ضريبة القيمة المضافة المحصلة من العملاء على المبيعات، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات والمصاريف.

يصبح صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد = إجمالي الضريبة المحصلة - إجمالي الضريبة المدفوعة.

الفوائد الاقتصادية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات

يهدف نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات إلى دعم الاقتصاد الوطني من خلال توفير إيرادات إضافية للحكومة، مع تعزيز الامتثال الضريبي وتحقيق الشفافية في المعاملات التجارية، وصولاً إلى تحقيق الراحة والعدالة لجميع الأطراف. يمكن اختصار فوائد هذه الضريبة بما يلي:

• تنمية الإيرادات الحكومية وتنويع مصادر الدخل بعيداً عن الاعتماد الحصري على العائدات النفطية.
• تمويل الخدمات العامة التي تنعكس بإيجابياتها على جميع السكان بالضرورة، بما في ذلك الصحة والتعليم والأمن والدفاع.
• التحكم في التضخم، إذ تساهم الضرائب عموماً في تنظيم السيولة في الاقتصاد وتقليل احتمالات التضخم المفرط.
• تعزيز الشفافية والمساءلة في المعاملات التجارية.
• ضمان سلاسة سير الأعمال ومشروعيتها.
• تقوية الإحساس بالانتماء والمواطنة، إذ يشعر المواطنون والمقيمون على السواء بأنهم جزء من النظام المالي ويساهمون في تمويل الخدمات العامة، مما يعزز روح المسؤولية.

بهذا، يبرز دور نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في بناء اقتصاد متنوع ومستدام، وتحسين مستوى المعيشة وجودة الخدمات المقدمة.